{"id":298,"date":"2021-05-31T08:00:30","date_gmt":"2021-05-31T08:00:30","guid":{"rendered":"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/?p=298"},"modified":"2021-05-30T19:35:30","modified_gmt":"2021-05-30T19:35:30","slug":"cst-x-csosn-como-devo-usar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/cst-x-csosn-como-devo-usar\/","title":{"rendered":"CST X CSOSN, como devo usar ?"},"content":{"rendered":"\n<p>Nos dois \u00faltimos artigos falei sobre os itens CST e CSOSN do ICMS. Se quiser ver o artigo do CST na \u00edntegra <a href=\"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/conhecendo-o-cst-do-icms\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">clique aqui<\/a> ou se deseja ver o artigo na \u00edntegra sobre CSOSN <a href=\"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/conhecendo-o-csosn-do-icms\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">clique aqui<\/a>. No antepen\u00faltimo artigo eu falei sobre a origem do ICMS, que tamb\u00e9m \u00e9 um item a ser levado em considera\u00e7\u00e3o, portanto se voc\u00ea desejar ver o artigo na \u00edntegra <a href=\"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/voce-sabe-o-que-e-origem-do-icms\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">clique aqui<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Resumindo\u2026<\/h2>\n\n\n\n<p>Para falar sobre a tabela de equival\u00eancias entre estes itens, \u00e9 necess\u00e1rio pelo menos voc\u00ea entender o que \u00e9 cada um destes 3 itens.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>CST<\/strong> : O C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria, tamb\u00e9m conhecido como CST, \u00e9 composto por tr\u00eas d\u00edgitos (o primeiro indica a origem da mercadoria, enquanto o segundo e terceiro indicam a tributa\u00e7\u00e3o), conforme tabela \u201cA\u201d e \u201cB\u201d, Anexo do <a href=\"https:\/\/www.confaz.fazenda.gov.br\/legislacao\/ajustes\/sinief\/cvsn_70\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conv\u00eanio de 15-12-70- SINIEF<\/a>. Com efeito, o CST \u00e9 utilizado pelos contribuintes que adotam o regime normal de tributa\u00e7\u00e3o. Este c\u00f3digo tem a fun\u00e7\u00e3o de identificar a situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria relativamente ao ICMS de cada mercadoria na opera\u00e7\u00e3o praticada.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>CSOSN<\/strong> : O C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o no Simples Nacional, tamb\u00e9m conhecido como CSOSN, \u00e9 composto por 4 d\u00edgitos (o primeiro indica a origem da mercadoria, enquanto o segundo, terceiro e quarto indicam a tributa\u00e7\u00e3o), conforme tabela \u201cA\u201d e \u201cB\u201d, Anexo do <a href=\"https:\/\/www.confaz.fazenda.gov.br\/legislacao\/ajustes\/sinief\/cvsn_70\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conv\u00eanio de 15-12-70- SINIEF<\/a>. Com efeito, o CSOSN \u00e9 utilizado pelos contribuintes que adotam o regime de tributa\u00e7\u00e3o SIMPLES NACIONAL. Este c\u00f3digo tem a fun\u00e7\u00e3o de identificar a situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria relativamente ao ICMS de cada mercadoria na opera\u00e7\u00e3o praticada.<\/p>\n\n\n\n<p>Ambos s\u00e3o compostos utilizadando as <strong>Tabelas A e B<\/strong>, conforme Anexo do <a href=\"https:\/\/www.confaz.fazenda.gov.br\/legislacao\/ajustes\/sinief\/cvsn_70\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conv\u00eanio de 15-12-70- SINIEF<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Origem do ICMS<\/strong> : Origem do ICMS nada mais \u00e9 que um d\u00edgito (o primeiro) dos itens CST e CSOSN que indica qual a origem do produto envolvido na opera\u00e7\u00e3o fiscal, ou seja, ele indica qual a classifica\u00e7\u00e3o da origem na qual um determinado produto se enquadra.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 bastante comum empresas de diferentes regimes tribut\u00e1rios se relacionarem entre si, seja na venda ou na compra de produtos, e a\u00ed come\u00e7am alguns problemas.<\/p>\n\n\n\n<p>Um determinado produto pode ser comprado de uma empresa, cujo regime tribur\u00e1rio seja Regime Normal &#8211; Lucro Presumido, por exemplo, por uma empresa enquadrada no Simples Nacional para ser revendido.<\/p>\n\n\n\n<p>Mas e a\u00ed quanda a empresa Simples Nacional for emitir a nota fiscal, como deve proceder em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o ?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemplo<\/h2>\n\n\n\n<p>Um produto <strong>A<\/strong> vendido pela empresa <strong>X<\/strong> <strong>(Lucro Presumido)<\/strong> \u00e9 comprado pela empresa <strong>Y<\/strong> <strong>(Simples Nacional)<\/strong> e tem como CST o c\u00f3digo <strong>000<\/strong>. De acordo com as tabelas A e B, conforme Anexo do <a href=\"https:\/\/www.confaz.fazenda.gov.br\/legislacao\/ajustes\/sinief\/cvsn_70\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conv\u00eanio de 15-12-70- SINIEF<\/a>, podemos classificar como :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>0<\/strong> &#8211; Nacional, exceto as indicadas nos c\u00f3digos 3 a 5 &#8211; Tabela &#8220;A&#8221;<br><strong>00<\/strong> &#8211; Tributada integralmente &#8211; Tabela &#8220;B&#8221;<\/p>\n\n\n\n<p>Mas agora pra efetuar o cadastro e emitir uma NFe pela empresa<strong> Y (Simples Nacional)<\/strong> que usa o <strong>CSOSN e n\u00e3o o CST<\/strong>, <strong><em>como devo proceder ?<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 a\u00ed que entra a tabela de equival\u00eancias entre CST X CSOSN.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Tabela de Equival\u00eancia CST X CSOSN<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table is-style-stripes\"><table><tbody><tr><td><strong>CSOSN &#8211; QUE DEVER\u00c1 SER USADO PELA EMPRESA Y<\/strong><\/td><td><strong>CST &#8211; USADO PELA EMPRESA X<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>101<\/td><td>00 &#8211; Tributada Integralmente<br>20 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o de Base de C\u00e1lculo<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>102<\/td><td>00 &#8211; Tributada Integralmente<br>20 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o de Base de C\u00e1lculo<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>103<\/td><td>40 &#8211; Isenta<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>201<\/td><td>10 &#8211; Tributada e com cobran\u00e7a de ICMS de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>30 &#8211; Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>70 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>202<\/td><td>10 &#8211; Tributada e com cobran\u00e7a de ICMS de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>30 &#8211; Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>70 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>203<\/td><td>10 &#8211; Tributada e com cobran\u00e7a de ICMS de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>30 &#8211; Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<br>70 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><tr><td>300<\/td><td>40 &#8211; Isenta<br>41 &#8211; N\u00e3o tributada<\/td><\/tr><tr><td>400<\/td><td>40 &#8211; Isenta<br>50 &#8211; Suspens\u00e3o<\/td><\/tr><tr><td>500<\/td><td>60 &#8211; ICMS pago anteriormente por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/td><\/tr><tr><td>900<\/td><td>00 &#8211; Tributada Integralmente<br>20 &#8211; Com redu\u00e7\u00e3o de Base de C\u00e1lculo<br>51 &#8211; Diferimento<br>90 &#8211; Outras<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><sub>Tabela de equival\u00eancias<\/sub><\/p>\n\n\n\n<p>Usando o exemplo acima, ao usar o <strong>CSOSN<\/strong> podemos afirmar que a correla\u00e7\u00e3o entre eles pode ser especificada da seguinte forma :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>0<\/strong> &#8211; Nacional, exceto as indicadas nos c\u00f3digos 3 a 5 &#8211; Tabela &#8220;A&#8221;<br><strong>102<\/strong> &#8211; Tributada pelo Simples Nacional sem permiss\u00e3o de cr\u00e9dito &#8211; Tabela &#8220;B&#8221; <\/p>\n\n\n\n<p>De acordo com a tabela de equival\u00eancia <strong>00<\/strong> <strong>-&gt;<\/strong> <strong>102<\/strong>, portanto o CSOSN a ser usado \u00e9 o <strong>0102<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 extremamente importante levar em considera\u00e7\u00e3o que os c\u00f3digos de CST, precisam ser analisados caso a caso. H\u00e1 produtos que s\u00e3o isentos, imunes ou n\u00e3o tributados de ICMS dentro do DAS (Declara\u00e7\u00e3o de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional), mas podem ser tributados normalmente no regime RPA (Regime Peri\u00f3dico de Apura\u00e7\u00e3o), salvo os que s\u00e3o substitui\u00e7\u00e3o tributaria que possuem CST espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, \u00e9 sempre primordial voc\u00ea consultar sua contabilidade antes de tomar qualquer decis\u00e3o referente a tributa\u00e7\u00f5es, afim de evitar ferir a legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria !<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quer saber mais ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Baixe nosso&nbsp;<a href=\"https:\/\/conteudo.rhovanion.com.br\/guia-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">e-book<\/a>&nbsp;GRATUITAMENTE e tenha um guia completo para emiss\u00f5es fiscais !<\/p>\n\n\n\n<p>Veja tamb\u00e9m:&nbsp;<a href=\"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/icms-voce-sabe-o-que-e\/\">ICMS, voc\u00ea sabe o que \u00e9 ?<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Veja tamb\u00e9m:&nbsp;<a href=\"https:\/\/rhovanion.com.br\/blog\/aliquotas-icms-calculando-o-imposto\/\">Al\u00edquotas ICMS, calculando o imposto !<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nos dois \u00faltimos artigos falei sobre os itens CST e CSOSN do ICMS. 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